Autoridad fiscal
SAT - Servicio de Administración Tributaria.
La factura electrónica en México
Características de la factura digital en México
La factura electrónica en México tiene el nombre de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet). A día de hoy es un sistema de facturación consolidado en la sociedad mexicana. La factura electrónica mexicana, creada en 2004, lleva años experimentando evoluciones para garantizar una mejor experiencia de uso por parte de los contribuyentes y para corregir las incidencias que se van detectando con el tiempo. México se ha convertido en uno de los referentes mundiales en el uso de estas tecnologías.
En el sistema de facturación electrónica en México es indispensable la figura del PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) que es la persona moral que cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar y procesar fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate, los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100% digital. EDICOM se constituyó como Primer PAC para facturación electrónica de México.
Obligatoriedad
Al 100% de los emisores y receptores.
Trámites administrativos requeridos
Ha de obtener un certificado electrónico base denominado e.Firma para con este, solicitar la emisión de un segundo certificado electrónico llamado Certificado de Sello Digital o CSD y que cuenta con una política de uso especial para firmar CFDIs, ambos certificados son expedidos por el Servicio de Administración Tributaria.
Formato de la factura
El "CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet" es un fichero estructurado en formato XML para la declaración electrónica ante la autoridad fiscal mexicana (SAT) de distintos documentos entre los que se encuentran, además de la factura, otros como los recibos de nóminas o recibos de sueldo de empleados.
Firma electrónica
Es obligatorio que el emisor de la factura firme todas las facturas emitidas. Existe complementariamente una segunda firma electrónica llamada “Timbre” y que es generada por un Proveedor Autorizado de Certificación acreditado por el SAT una vez que ha validado el contenido y estructura de la factura.
Control fiscal
El timbre es el elemento que otorga validez fiscal al documento. Todo comprobante fiscal debe ser timbrado por un PAC de Facturación Electrónica, quien reportará el documento al SAT en línea para que posteriormente el SAT lo ponga a disposición del emisor y del receptor en su buzón tributario.
Formato de impresión
Existe una representación gráfica del archivo con fines de impresión y lectura. Este formato está regulado con respecto al contenido que debe representar, así como la inclusión de un Código de barras bidimensional que, al leerlo, dirige a una página del SAT donde puede ser verificada la validez de dicho comprobante.
Almacenamiento
En México es obligatorio conservar los documentos electrónicos originales durante al menos cinco años tanto para el emisor como para el receptor. Existen además sistemas de almacenamiento complementarios como la NOM151, que permite atribuir mayores garantías jurídicas al documento electrónico almacenado y usarlo con valor de prueba ante terceros.
Enlaces de interés
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¿Cómo funciona la validación de CFDI?
El receptor de un CFDI está obligado a verificar la validez del comprobante recibido. Nuestras soluciones de recepción de facturas electrónicas implementan mecanismos que permiten verificar que un CFDI cumple con todos los requerimientos técnicos y legales establecidos por la autoridad tributaria SAT de forma segura y ágil.
1
Validación
Todas las facturas se someterán a comprobaciones como la validación del archivo XML del comprobante recibido.
2
Verificación
Se verifica que la firma del CFDI es correcta, así como la vigencia del certificado del contribuyente empleado para dicha firma.
3
Timbrado
Igualmente se valida el timbre del CFDI, analizando la firma de la certificación emitida y el certificado empleado por el PAC.
4
Aceptación
Comprobación en línea la aceptación del comprobante mediante llamadas directas al Servicio de Administración Tributaria.
Preguntas frecuentes sobre CFDI
¿Qué es un CFDI?
CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es el formato oficial de factura electrónica en México y debe cumplir con los requisitos establecidos por el SAT.
¿Qué información debe incluir una factura electrónica en México?
La factura electrónica debe incluir información como el nombre o razón social del emisor y del receptor, el RFC de ambas partes, el número de folio, el monto total de la factura y el tipo de operación realizada, entre otros datos. Es importante verificar que la factura cumpla con todos los requisitos establecidos por el SAT.
¿Qué es el complemento de pago en la factura electrónica?
El complemento de pago es un complemento que se agrega a la factura electrónica para comprobar el pago total o parcial de la factura. Este complemento es obligatorio para las facturas en las que se haya pactado el pago a crédito o en parcialidades.
¿Qué novedades tiene la versión 2.0 de Carta Porte?
La única versión operativa del Complemento Carta Porte desde agosto de 2023 es la 2.0 que, entre otras, aporta las siguientes novedades:
- Incorporación y eliminación de atributos
- Ajuste en la longitud de algunos atributos del nodo “Autotransporte”
- Ajuste a la redacción de algunas descripciones
- Ajustes en validaciones adicionales existentes a nivel CFDI y Complementos
- Validaciones adicionales de acuerdo con la nueva estructura
¿Puedo cancelar una factura electrónica emitida?
Sí, es posible cancelar una factura electrónica emitida. Sin embargo, hay ciertas reglas y requisitos que se deben cumplir para hacerlo.
¿Es obligatorio el uso del esquema CFDI 4.0?
Desde el 31 de marzo de 2023 concluye el periodo de convivencia de las versiones 3.3 y 4.0 del CFDI y por lo tanto será obligatorio el uso únicamente de la versión 4.0
¿Qué es una Addenda?
Las Addendas son un elemento opcional de la Factura Electrónica que se incluyen en el formato XML para añadir información comercial.
Se trata de un elemento que permite incorporar información que sea relevante para la compañía con el fin de desarrollar con éxito su actividad comercial: número de serie del producto, número de orden de compra, número de proveedor, lugar y fecha de entrega, etc.
¿Cuáles son las principales diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0?
CFDI 4.0 tiene cambios significativos en la estructura de datos, las reglas de validación y la forma en que se manejan los complementos fiscales, como el complemento de pagos. Además, CFDI 4.0 incluye nuevos campos y formatos para una mayor precisión en la información fiscal.
Algunos cambios CFDI 4.0 respecto a CFDI 3.3:
- Obligatoriedad de establecer la dirección fiscal del emisor y receptor
- Actualización del complemento de pagos a la versión 2.0
- Nuevo formato del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
- Nuevas condiciones para la cancelación de CFDI
- Permite relacionar CFDI entre sí.
Recursos EDICOM sobre Factura Electrónica en México
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Implementación de la factura electrónica en el mundo
Los requerimientos técnicos y legales para la facturación electrónica son diferentes en cada país. Si quiere conocer los detalles y las obligaciones fiscales de cualquier país en particular, sólo tiene que hacer clic en el mapa o elegir un país de la lista desplegable.
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