Autoridad Fiscal
Bundesministerium der Finanzen (BMF).
A nivel de los estados federales (Länder): Cada estado federal (Land) asume su responsabilidad.
La factura electrónica en Alemania
A partir de enero de 2027, la emisión de facturas electrónicas será obligatoria para empresas con una facturación anual superior a 800.000 euros.
Características de la facturación electrónica en Alemania
Alemania implantó la facturación electrónica en las administraciones públicas según un calendario que hizo obligatoria la facturación B2G en los estados federados. El progreso de la adopción de la facturación electrónica depende de que cada estado federado (Bundesland) emita su decreto legal, en el que se establecen las normas para los sistemas de comunicación, los formatos y los puntos de entrada. El único requisito universal es que la facturación electrónica debe ser accesible a través de Peppol en todos los casos.
En el ámbito B2B, el «Bundesrat» aprobó la Wachstumschancengesetz el 22 de marzo de 2024, en virtud de la cual la facturación electrónica B2B también será obligatoria.
Obligatoriedad
B2G: Desde el 18 abril de 2020 los estados federados deben admitir la factura electrónica de acuerdo con la Directiva Europea 2014/55/EU.
B2B: Para la recepción de facturas electrónicas, todas las empresas deberán poder recibir facturas electrónicas a partir de enero de 2025. En cuanto a la presentación de facturas electrónicas, la facturación electrónica B2B será obligatoria a partir de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios superior a 800.000 euros y en enero de 2028 para las empresas con un volumen de negocios inferior a 800.000 euros.
Formato de la factura
B2G: XRechnung, ZUGFeRD a partir de la version 2.0.1.
B2B: XRechnung, ZUGFeRD a partir de la version 2.0.1. Otros formatos (XML, EDIFACT, etc.) siempre que sean compatibles con el formato EN16931.
Firma electrónica
No es obligatoria
Almacenamiento
10+1 años.
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Facturación electrónica B2B en Alemania
Así funciona el proceso de facturación electrónica entre empresas en Alemania.
1
Emisión
Extracción de los datos del ERP para su transformación en los formatos permitidos: XRechnung y e-Facturas según EN16931.
2
Firma digital
Se pueden aplicar los mecanismos de firma electrónica, que proporcionan integridad y autenticidad a la factura electrónica.
3
Envío
Una vez aplicados los mecanismos de validación interna, se procederá al envío de la factura electrónica a través del protocolo de comunicaciones acordado (Servidor de Correo, Peppol...).
4
Archivo electrónico
Archivo electrónico de la factura electrónica de la factura original con condiciones de alta seguridad y accesibilidad durante los 10 años exigidos por la legislación alemana.
Facturación electrónica B2G en Alemania
Así funciona el proceso de facturación electrónica con la administración pública en Alemania.
1
Emisión y validación
Extracción de los datos del ERP para su transformación a los formatos permitidos: XRechnung o ZUGFeRD.
2
Envío
La factura en formato electrónico se entrega a las distintas plataformas receptoras. El punto de entrada para la recepción de facturas electrónicas de proveedores en Alemania a nivel federal son los portales ZRE y OZG-RE.
3
Archivo electrónico
Archivo electrónico de la factura electrónica de la factura original con condiciones de alta seguridad y accesibilidad durante los 10 años exigidos por la legislación alemana.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el XRechnung?
XRechnung es uno de los formatos admitidos de factura electrónica en Alemania. Se trata de un documento XML adaptado a las exigencias de la Unión Europea.
¿Qué es el ZUGFeRD?
El ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forum elektronische Rechnung Deutschland), es uno de los formatos admitidos de factura electrónica en Alemania. Se trata de un formato híbrido, compuesto por un PDF A3 con un XML embebido conforme al estándar europeo.
¿Qué es el ZRE?
ZRE son las siglas del portal Zentrales Rechnungseingangsportal des Bunde que es el punto de entrada para la recepción de las facturas electrónicas de los proveedores en Alemania a nivel nacional.
¿Qué es el OZG-RE?
La plataforma OZG-RE (Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform) del gobierno federal es una plataforma que los proveedores y prestadores de servicios pueden utilizar para transmitir facturas electrónicas a las organizaciones de la administración federal indirecta y los estados federales cooperantes.
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