La factura electrónica en Ecuador

SRI - Serviço de Rendimentos Internos

La resolución reformatoria actualiza el calendario contenido en la Resolución No. NAC-DGERC-GC18-00000191, el cual detalla la fecha de inicio de la obligación de emitir comprobantes electrónicos de algunos sujetos pasivos. Las fechas clave son las siguientes.

• A partir del 1 de enero de 2019: 
  • Quienes realicen actividades de comercialización de vehículos nuevos de transporte terrestre, incluidos motocicletas.
  • Las personas naturales y sociedades que realicen actividades de venta de combustibles líquidos deriva-dos de hidrocarburos y biocombustibles.
• A partir del 1 de junio de 2019:
  • Los importadores – personas naturales y sociedades – que realicen actividades de venta local de los productos que importan.
  • Las personas naturales y las sociedades cuyos ingresos por ventas al Estado del ejercicio fiscal anterior sean iguales o superiores a USD. 100.000,00 (cien mil dólares de los Estados Unidos de América).
• A partir del 1 de enero de 2020:
  • Quienes realicen actividad de comercialización de maquinaria pesada y de equipo caminero nuevo o usado, cuya venta responda o no a una actividad habitual.
• A partir del 1 de junio de 2021:
  • Las personas naturales y sociedades, no contempladas en los grupos anteriores, en transacciones con el Estado por montos iguales o superiores a USD 1.000,00 dólares (mil dólares de los Estados Unidos de América), emitirán por cada transacción un comprobante electrónico.
• A partir del 1 de enero de 2022:
  • Las personas naturales y las sociedades, a excepción de las sociedades acogidas al Régimen Simplificado establecido en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y de los sujetos domiciliados en la provincia de Galápagos que no mantengan establecimiento en el Ecuador continental, que tengan ingresos anuales entre USD. 200.000,01 (doscientos mil dólares y un centavo de los Estados Unidos de América) y USD. 300.000,00 (trescientos mil dólares de los Estados Unidos de América).
• A partir del 1 de enero de 2023:
  • Las personas naturales y las sociedades, a excepción de las sociedades acogidas al Régimen Simplificado establecido en el Reglamento para la Aplicación de la  Ley de Régimen Tributario Interno y de los sujetos domiciliados en la provincia de Galápagos que no mantengan establecimiento en el Ecuador continental, que tengan ingresos anuales entre USD. 100.000,01 (cien mil dólares y un centavo de los Estados Unidos de América) y USD. 200.000,00 (doscientos mil dólares de los Estados Unidos de América). 

El emisor debe obtener un certificado electrónico y solicitar su adhesión al sistema de emisores para inscribirse en los ambientes de test y producción.

Comprobante electrónico, fichero en formato XML. El "Comprobante Electrónico" es un documento estructura-do en formato XML normado por el SRI. En Ecuador, además de la factura están normados otros documentos como la Nota de Crédito, Nota de Débito, Remisión y Certificado de Retenciones.

Obligatoria, formato XMLDsig.

El comprobante es declarado ante el Servicio de Rentas Internas (SRI), que devuelve un número de autorización, integrado en el documento antes de enviarse al cliente.

Obligatorio tanto para emisor como receptor durante 7 años.

Desde enero de 2020 será obligatoria la “Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios”.

Desde el 31 de diciembre de 2017, solamente está vigente el modelo offline de contingencia contemplado en la Resolución 0079. Con este modelo, se eliminan las claves de contingencia ya que permite una emisión simultánea de los documentos electrónicos hacia el SRI y hacia el receptor. El objetivo es que la autorización se produzca de forma inmediata.

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