Cómo es la factura electrónica en Bolivia

Bolivia se encuentra, en pleno proceso de implementación de la factura electrónica. El Servicio de Impuestos Nacionales - SIN, publicó la Resolución Normativa de Directorio Nº 102100000011 que tiene por objeto reglamentar el sistema de facturación electrónica en Bolivia. No obstante, aquellas empresas que así lo preferían pueden adelantarse al calendario de masificación y comenzar a usar la factura electrónica de forma voluntaria.

Sistema de Facturación Virtual

El sistema de facturación electrónica en Bolivia se llama Sistema de Facturación Virtual o SFV.  El SIN ha establecido 3 modalidades de facturación que sustituyen a los anteriores modelos de Facturas computarizadas, oficina virtual, electrónica web y electrónica por ciclos.

Modalidades de facturación electrónica del Sistema de Facturación Virtual de Bolivia

El Sistema de Facturación Virtual de Bolivia este compuesto por distintas modalidades de facturación electrónica será el SIN quien asignará a los contribuyentes la modalidad a emplear.

Facturación Electrónica en Línea

La modalidad de Facturación Electrónica en Línea es aquella que se emiten las facturas firmadas digitalmente a través de un software de facturación electrónica autorizado por el SIN.

Facturación Computarizada en Línea

La modalidad de Facturación Computerizada en Línea es aquella que se emiten las a través de un software de facturación electrónica autorizado por el SIN.

Facturación Portal Web en Línea

La modalidad de Facturación Portal Web en Línea está dirigidas a las pequeñas empresas con un bajo volumen de facturación. Se trata de declarar las facturas electrónicas de forma manual a través del portal web establecido por el SIN.

Uso obligatorio de la factura electrónica para el cuarto grupo de contribuyentes a partir del 1º de abril de 2023

Por medio de la Resolución Normativa de Directorio Nº 102200000024, se establece el cuarto grupo de contribuyentes que deben adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación para la emisión de Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación Electrónica en Línea, Computarizada en Línea o Portal Web en Línea en base a los criterios técnicos establecidos
por la Administración Tributaria. A partir del 1 de abril de 2023, estos contribuyentes deberán emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.

EDICOM proveedor de facturación electrónica autorizado

La plataforma de facturación electrónica de EDICOM está certificada por el Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia. A través de la solución de EDICOM, es posible intercambiar facturas electrónicas tanto en las modalidades de Facturación Electrónica en Línea y Computarizada en Línea.  De forma totalmente automatizada e integrada con el ERP de la empresa, podrá emitir, firmar y enviar las facturas electrónicas en el formato requerido al SIN. Una vez validado por el SIN las facturas serán enviadas a sus destinatarios en el formato previamente acordado. Además, el servicio integra las validaciones emitidas por el SIN, avisándole en todo momento del estado de sus facturas. El mismo sistema también le permite la recepción e integración de las facturas electrónicas.

Tipos de facturas electrónicas

El Sistemas de Facturación Electrónica Virtual permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas:

• Facturas con derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que generan crédito fiscal para el Comprador y débito fiscal para el vendedor.
• Facturas sin derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que no generan crédito fiscal para el Comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
• Documento de ajuste. Para fines normativos solo existe la Nota de Crédito - Débito como documento de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o total o rescisión de contrato.

Formatos de factura electrónica por sector

El sistema de facturación virtual contempla 27 tipos distintos de factura en función del sector o servicio. Todos ellos en formato XML.

• Factura compra y venta
• Recibo de alquiler bienes inmuebles
• Factura comercial de exportación
• Factura comercial de exportación libre consignación
• Factura de venta en zona franca
• Factura de servicios turísticas y hospedaje
• Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
• Factura tasa cero
• Factura compra venta moneda extranjera
• Factura Duty free
• Factura sector educativo
• Factura comercialización hidrocarburos
• Factura servicios básicos
• Factura alcanzada ice
• Factura entidades financieras
• Factura hoteles
• Factura hospitales clínicas
• Facturas juegos de azar
• Factura de hidrocarburos
• Factura venta interna de minerales
• Factura comercial exportación de minerales
• Factura telecomunicaciones
• Factura prevalorada
• Nota de crédito – Debito
• Factura productos nacionales
• Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
• Factura SIETE-RG

Homologación de productos y servicios

Las facturas deben incluir un código de identificación de los productos y servicios basado en el listado de la Administración Tributaria, similar al catálogo Cabys de Costa Rica. En caso de que los productos ofrecidos no estén en el listado del SIN, deberá realizarse un proceso de homologación.

Requisitos para emitir facturas electrónicas en Bolivia

Certificado electrónico de firma electrónica (modalidad de Facturación Electrónica en Línea).
Credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales (modalidades de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea).
Sistema Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria.

Evolución de la factura electrónica en Bolivia

La factura electrónica en Bolivia ha tenido una evolución irregular a lo largo de los años.  Desde su introducción en 2007, han sido varios los intentos por parte del SIN para lograr su implantación de forma generalizada a través de la puesta en marcha de varios proyectos. El último fue llevado a cabo en 2019 con el lanzamiento del Sistema de Facturación Electrónica (SFE), que tras la prórroga de un año estaba previsto que finalizara en 2021, después de la incorporación escalonada de todos los contribuyentes. Sin embargo, debido a la situación económica del país agravada por la crisis sanitaria, en mayo de 2020 el SIN publicaba la abrogación del nuevo modelo tributario a través de la Resolución Nº102000000011, para dos meses después volver a retomar el proyecto, a través de la publicación de una nueva normativa N°102000000017 donde se regulan nuevas modalidades de facturación electrónica, dentro del sistema de facturación electrónica Virtual.

• 2007 la RND 10-0016-07, que regulaba el Nuevo Sistema de Facturación, también conocido como NSF-07.
• 2010 establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros Responsables.
• 2013 puesta en marcha del Sistema de Facturación Virtual (SFV).
• 2016 renovación del Sistema de Facturación Virtual mediante Resolución Normativa de Directorio N°10-0021-16.
• 2018 aprobación de la implementación del Sistema de Facturación Electrónico a través de RND Nº101800000026.
• 2019 aplazamiento del inicio de implementación del SFE mediante la Resolución Normativa de Directorio Nº 101900000003 para 2020.
• 2020 Mayo - suspensión del nuevo SFE a través de la Resolución N°102000000011.
• 2020 Julio - publicación Resolución N°102000000017 sobre las nuevas modalidades de Facturación en Línea.
• 2021 Diciembre - Se adhiere el primer grupo de facturadores electrónicos. 
• 2022 Agosto - Se adhiere el segundo grupo de facturadores electrónicos.
• 2022 Octubre - Se adhiere el tercer grupo de facturadores electrónicos. 
• 2023 Abril - Se adhiere el cuarto grupo de facturadores electrónicos.

Beneficios del nuevo sistema SFE de Bolivia

• Generación automática del Registro de Compras y Ventas, en las modalidades de
• Facturación electrónica, Computarizada y Portal Web.
• Generación automática sugerida de los formularios de IVA y IT.
• Generación automática sugerida del Formulario 110 para trabajadores dependientes del sector privado y público, así como para los profesionales independientes y consultores en línea.
• Reducción de costos gracias al ahorro en recursos de tiempo y papel.
• Facilidad en el cumplimiento tributario.
• Optimización de los procesos, al ser un proceso totalmente automatizado, se reducen los errores por intervención humana.