SII AEAT: Suministro Inmediato de Información del IVA en España

El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema desarrollado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) para la gestión electrónica de los libros registro del IVA en España. A través de este sistema, implementado en 2017, las empresas deben remitir los detalles de las facturas emitidas y recibidas en un plazo máximo de 4 días naturales.

¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?

El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema de gestión del IVA impulsado por la Agencia Tributaria, que permite la tramitación electrónica de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido. Las empresas obligadas a utilizar este sistema deben remitir a la AEAT, de manera telemática, los registros de sus facturas emitidas, recibidas y otras operaciones relevantes, con el objetivo de simplificar el cumplimiento fiscal, mejorar el control tributario y agilizar las devoluciones del IVA.

¿A quién afecta el SII?

El SII es obligatorio para las empresas que liquidan el IVA mensualmente, lo que incluye a los siguientes colectivos:

• Grandes empresas con facturación superior a 6 millones de euros.
• Empresas inscritas en grupos de IVA.
• Empresas inscritas en el Régimen de Devolución Mensual del IVA (REDEME).
• Empresas que, voluntariamente, adopten este sistema.

¿Cómo funciona la gestión electrónica del IVA?

Antes del SII, las empresas presentaban resúmenes anuales o trimestrales de sus operaciones mediante los modelos 347, 340 o 390. Con el SII, los registros de la facturación de las empresas, así como la declaración de otras operaciones, se realiza de forma telemática e inmediata en la sede electrónica de la AEAT. 

Las operaciones sujetas a este envío son las siguientes:

• Facturas expedidas
• Facturas recibidas
• Bienes de inversión
• Operaciones intracomunitarias

La transmisión de esta información se realiza a través de un archivo en formato XML, generado a partir de la información del sistema de gestión de la empresa. Este archivo incluye los datos de las facturas y su estructura debe cumplir con las especificaciones técnicas establecidas por la AEAT. Tras el envío, la AEAT valida los datos y devuelve una respuesta con el estado del registro, lo que permite a las empresas corregir cualquier error de forma ágil.

Plazos para remitir información a la AEAT

El SII establece plazos específicos para la remisión de los datos a la AEAT, que varían según el tipo de operación:

• Facturas expedidas: la empresa tiene un plazo de 4 días naturales a partir de la fecha de expedición para remitir los datos a la AEAT. Si las facturas son emitidas por el destinatario o un tercero autorizado, el plazo se extiende a 8 días naturales.
• Facturas recibidas: el plazo para remitir los datos es de 4 días desde el registro contable de la factura, y siempre antes del día 16 del mes siguiente al período de liquidación.
• Operaciones intracomunitarias: la información debe enviarse en un plazo de 4 días naturales desde la expedición o recepción de los bienes.
• Bienes de inversión: las empresas tienen hasta el último período de liquidación del año natural para remitir la información, con fecha límite el 30 de enero del año siguiente.

Conectividad con el sistema SII AEAT

El sistema SII está diseñado para funcionar de manera automatizada, lo que facilita el intercambio de información entre las empresas y la AEAT. Las empresas pueden conectarse al SII mediante dos métodos:

• Web service: esta opción es ideal para empresas con un alto volumen de operaciones, ya que permite la automatización total del envío de los libros registro del IVA desde el sistema de gestión de la empresa. Esto reduce el riesgo de errores humanos y optimiza el proceso de declaración.
• Portal web: para aquellas empresas con pocas operaciones, el portal web permite introducir manualmente la información y enviarla a la AEAT. Esta opción es más limitada y adecuada solo para empresas con bajo volumen de transacciones.

Beneficios del Suministro Inmediato de Información (SII)

El SII ofrece una serie de ventajas tanto para las empresas como para la Agencia Tributaria:

• Automatización: el uso de tecnologías de intercambio electrónico de datos permite que la gestión del IVA sea más eficiente, reduciendo la intervención manual y minimizando errores.
• Control fiscal más eficiente: la AEAT dispone de los datos de facturación en tiempo real, lo que facilita el control de las operaciones y reduce la necesidad de requerimientos adicionales.
• Corrección de errores: los contribuyentes pueden corregir los errores detectados en los envíos sin esperar a ser requeridos por la AEAT, lo que mejora la transparencia y reduce sanciones.
• Reducción de obligaciones formales: al adoptar el SII, se eliminan las obligaciones de presentar los modelos 347, 340 y 390, lo que simplifica la gestión tributaria.
• Devoluciones más rápidas: al disponer de información detallada y actualizada, la AEAT puede agilizar los procesos de devolución del IVA, reduciendo los tiempos de espera para las empresas.

Relación del SII con la factura electrónica en España

El SII y la factura electrónica son sistemas complementarios que persiguen objetivos distintos. Mientras que el SII se centra en el control fiscal y la transparencia en la gestión del IVA, la factura electrónica, impulsada por la Ley "Crea y Crece", tiene como objetivo principal reducir la morosidad en las transacciones B2B, regular los pagos entre empresas y fomentar la digitalización de los procesos empresariales.

Aunque ambos sistemas operan de manera independiente, comparten ciertas características, como el uso de identificadores únicos para las facturas y la transmisión de datos en formatos electrónicos. Las empresas obligadas a cumplir con el SII deberán también adaptarse a la facturación electrónica, lo que representa un desafío tecnológico que requerirá una correcta integración de ambos sistemas para evitar duplicidades o problemas operativos.

EDICOM, solución SII

EDICOM ofrece una solución integral para la gestión del SII, automatizando el proceso de emisión y envío de los libros registro del IVA a la AEAT. A través de la solución, las empresas pueden generar los archivos XML, enviarlos de manera segura y recibir las notificaciones correspondientes.

Además, EDICOM actúa como "Tercero de Confianza", conforme al Reglamento Europeo 910/2014, ofreciendo un almacenamiento seguro y de larga duración para los libros de IVA y los mensajes de estado emitidos por la AEAT. Esto garantiza que las empresas cumplan con las normativas vigentes y dispongan de la información necesaria en caso de posibles auditorías o litigios.

La solución de EDICOM está diseñada para integrarse con los sistemas de gestión de las empresas, facilitando la automatización del proceso y minimizando la intervención manual, lo que mejora la eficiencia y reduce el riesgo de errores en la transmisión de datos.